Belasting uitstellen bij een investering: kan dat, en is het slim?

Er zijn twee manieren om de belasting rond een investering naar achteren te schuiven. De herinvesteringsreserve en, voor startende ondernemers, willekeurig afschrijven. Beide klinken aantrekkelijk. Minder belasting nu, dat wil iedereen. Maar het is uitstel en geen afstel. En dat verschil bepaalt of het voor jou de moeite waard is.

De herinvesteringsreserve

Verkoop je een bedrijfsmiddel met winst, dan betaal je over die boekwinst belasting. Direct, in het jaar van verkoop. Ook als je dat geld meteen weer nodig hebt voor een vervangende machine.

Daar is de herinvesteringsreserve voor bedoeld. Ben je van plan om te herinvesteren in een vergelijkbaar bedrijfsmiddel, dan mag je de boekwinst afboeken op de aanschafwaarde van het nieuwe bedrijfsmiddel. Je betaalt dan niet meteen belasting over die winst.

Verkoop je een bestelbus met 15.000 euro boekwinst en koop je een nieuwe van 60.000 euro, dan schrijf je af over 45.000 euro in plaats van over 60.000. De belasting verdwijnt niet, maar je betaalt hem verspreid over de jaren in plaats van in één keer.

En dan de keerzijde

Het kost extra werk. Je boekwaarden wijken af van de werkelijke aanschafwaarde en dat moet je jarenlang blijven bijhouden.

En belastingtarieven hebben de neiging te stijgen, niet te dalen. Belasting uitstellen naar een jaar met een hoger tarief is per saldo geen winst.

Bij grote bedragen of een hard groeiende onderneming is de herinvesteringsreserve een interessante faciliteit. Bij kleinere bedragen weegt het vaak niet op tegen het extra werk.

Starters mogen willekeurig afschrijven

Startende ondernemers hebben een streepje voor. Zij bepalen zelf hoe en wanneer ze bedrijfsmiddelen afschrijven die ze in de startfase hebben gekocht. In theorie mag je een bedrijfsmiddel in het eerste jaar in één keer volledig afschrijven, in plaats van het over vijf jaar te spreiden.

Wanneer mag dat?

Er zijn twee toegangsvoorwaarden:

• Je onderneming is een eenmanszaak, een maatschap, een commanditaire vennootschap of een vennootschap onder firma
• Je voldoet aan de voorwaarden van de startersaftrek

Voldoe je daaraan, dan gelden vervolgens deze regels:

• Je mag alleen willekeurig afschrijven op bedrijfsmiddelen die je kocht in de jaren dat je startersaftrek kon krijgen, of in het aanloopjaar daarvoor
• Bedrijfsmiddelen die niet in aanmerking komen voor investeringsaftrek, kun je niet willekeurig afschrijven
• Per kalenderjaar geldt een maximumbedrag aan investeringen, gelijk aan het maximumbedrag voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Kom je daarboven, dan mag je zelf kiezen op welke bedrijfsmiddelen je willekeurig afschrijft

Eén nuance die goed nieuws is: de ondergrens uit de KIA-tabel geldt hier niet. Koop je in een jaar alleen een computer van 2.000 euro, dan krijg je geen KIA omdat je totale investering te laag is. Maar willekeurig afschrijven mag je die computer wel.

De rekenkundige keerzijde

Wat je in jaar één afschrijft, kun je in de jaren daarna niet meer aftrekken. Je verlaagt je winst nu en verhoogt hem later.

Of dat gunstig uitpakt, hangt af van hoe je winst zich ontwikkelt en in welk tarief je die jaren valt. Een startende ondernemer die volgend jaar veel meer verdient, kan er per saldo op achteruitgaan. Voor iemand die dit jaar een uitschieter heeft en daarna stabiliseert, kan het juist gunstig zijn.

Het is dus geen knop die je zonder rekenwerk omzet.

Acht beoordelingen op één aankoop

Tel eens mee wat er allemaal beoordeeld moet worden bij één investering:

• Is het een investering of zijn het kosten?
• Gaat het om onderhoud, vervanging of verbetering?
• Geldt er een bodemwaarde, zoals bij vastgoed?
• Welke investeringsaftrek is van toepassing?
• Loopt er een meldingstermijn bij de RVO?
• Schrijf ik regulier af of mag ik willekeurig afschrijven?
• Komt er een herinvesteringsreserve bij kijken?
• Kom ik bij een latere verkoop een desinvesteringsbijtelling tegen?

Acht vragen, op één bon. Geen enkel boekhoudpakket beantwoordt er ook maar één van, en de meeste ondernemers hebben er terecht geen tijd voor.

Dat is precies waarom het verwerken van investeringen bij ons niet bij de administratie blijft liggen. Er kijkt iemand naar die weet welke van deze acht vragen op jouw situatie van toepassing zijn.

Overleg voordat je tekent

Doen wij je administratie, dan signaleren we dit bij de verwerking. Maar op dat moment is de aankoop al gedaan, en bij sommige regelingen is de termijn dan al verstreken.

Het meeste valt te winnen vóór de handtekening. Het moment van aanschaf, de manier van financieren, de vraag of een bedrijfsmiddel op de Milieulijst of de Energielijst staat: allemaal dingen die je vooraf kunt beïnvloeden en achteraf niet meer.

Plan je een grote investering? Bel je contactpersoon. Tien minuten overleg kost niets en levert soms duizenden euro’s op.