Pseudo-eindheffing: strenger dan bijtelling en duurder dan je denkt

Auto van de zaak in 2027: €6.000 extra per jaar, ook zonder bijtelling

Stel: je werknemer rijdt in een auto van de zaak met een cataloguswaarde van €50.000. Hij houdt keurig zijn kilometers bij, blijft ruim onder de 500 kilometer privé per jaar en betaalt geen bijtelling. Alles netjes geregeld. Maar vanaf 2027 betaal jij als werkgever tóch €6.000 per jaar extra, via de pseudo-eindheffing. En dat bedrag mag je niet doorberekenen aan je werknemer.

Dit geldt voor elke brandstof- of hybride auto van de zaak waarbij ook maar één privékilometer per maand wordt gereden. En woon-werkverkeer telt daarin mee.

Voor wie geldt dit, en voor wie niet?

De pseudo-eindheffing geldt voor personenauto’s op benzine, diesel of hybride die ter beschikking zijn gesteld aan een werknemer én waarbij sprake is van privégebruik. Dat geldt ook voor DGA’s die zichzelf een auto van de zaak ter beschikking stellen.

Niet van toepassing op:

• Volledig elektrische auto’s, die zijn volledig vrijgesteld.
• Bestelauto’s met een grijs kenteken, die vallen er vooralsnog buiten.
• Auto’s waarbij aantoonbaar géén privégebruik plaatsvindt.

Waarom bestaat deze regeling?

De overheid wil werkgevers stimuleren sneller over te stappen op volledig elektrische auto’s. Meer hoef je als ondernemer eigenlijk niet te weten.

Bijtelling vs. pseudo-eindheffing: wat is het verschil?

Veel ondernemers denken dat bijtelling en pseudo-eindheffing aan elkaar gekoppeld zijn. Dat is niet zo. Het zijn twee zelfstandige heffingen met elk hun eigen logica. De vergelijking op een rij:

Kortom: een voertuig wat voor de bijtelling ‘schoon’ is, kan voor de pseudo-eindheffing tóch elke maand een kostenpost zijn, simpelweg omdat je werknemer dagelijks naar kantoor rijdt.

Wat kost dit concreet?

De pseudo-eindheffing bedraagt 12% per jaar over de cataloguswaarde (inclusief btw en bpm) van de auto.

Rekenvoorbeeld: een auto met een cataloguswaarde van €50.000 kost de werkgever €6.000 per jaar, dat is €500 per maand. Dit bedrag mag niet worden doorberekend aan de werknemer. Het is een werkgeverslast die volledig voor jouw rekening komt.

De maandtoets werkt in twee richtingen:

• Één privékilometer in een maand = die hele maand is heffingsplichtig.
• Geen enkele privékilometer in een maand (bijvoorbeeld door ziekte of vakantie) = geen heffing over die maand.

Let op: auto tussen 16 en 25 jaar oud?

Heb je een auto van de zaak die tussen de 16 en 25 jaar oud is? Dan kunnen zowel de bijtelling als de pseudo-eindheffing ongunstiger uitpakken dan je verwacht. Zowel de werknemer (hogere bijtelling) als de werkgever (pseudo-eindheffing) kunnen hier extra kosten tegenkomen. Houd dit in de gaten en laat het doorrekenen voordat je een beslissing neemt.

De overgangsregeling: wat geldt er nu?

Voor bestaande situaties geldt een overgangsregeling. Volgens de Kamerbrief van 22 juni 2026 is deze overgangsperiode verlengd tot 1 januari 2031. Het overgangsrecht is van toepassing als aan twee voorwaarden is voldaan:

• De auto is vóór 1 januari 2027 al ter beschikking gesteld aan de werknemer.
• De terbeschikkingstelling is ononderbroken bij dezelfde werkgever gebleven.

Let op: bij een interne wisseling van werkgever of loonheffingennummer vervalt het overgangsrecht direct. Zorg dat de terbeschikkingstelling eindigt vóór 1 januari 2031. Kies je voor een leasecontract, beperk de looptijd dan zodanig dat het contract afloopt vóór die datum.

Hoe voorkom je pseudo-eindheffing?

Er zijn drie routes die de heffing kunnen voorkomen.

1. Volledig elektrisch rijden

Elektrische voertuigen (EV’s) zijn volledig vrijgesteld van pseudo-eindheffing. Dit is de meest directe oplossing. Kies je voor een volledig elektrische auto van de zaak, dan speelt de heffing simpelweg niet.

2. Kilometervergoeding in plaats van auto van de zaak

Pseudo-eindheffing ontstaat alleen bij een terbeschikkingstelling van een auto. Rijdt de werknemer in zijn eigen auto en ontvangt hij een kilometervergoeding, dan is er geen sprake van terbeschikkingstelling en dus geen heffing. Dit vraagt wel dat de werknemer zelf een geschikte auto heeft en bereid is die zakelijk in te zetten.

3. Werkplek thuis (vrijwel uitsluitend voor de DGA zonder woon-werktraject)

Woon-werkverkeer telt bij pseudo-eindheffing als privégebruik, maar alleen als er sprake is van een vaste werkplek buiten het woonadres. Is er geen apart kantoorpand en werkt iemand structureel thuis, dan bestaat er feitelijk geen woon-werktraject en valt dat gebruik weg.

In de praktijk werkt dit vrijwel uitsluitend voor een DGA met kantoor aan huis. Voor reguliere werknemers met een vaste werkplek elders werkt dit niet. En ook dan geldt: naast geen woon-werkverkeer mag er ook geen enkele andere privékilometer worden gereden. Dit is geen contractuele truc, de Belastingdienst kijkt naar de feitelijke situatie, niet naar wat er op papier staat.

Actie: wat moet je nu doen?

Loop de volgende vragen door voor jouw situatie:

• Welke auto’s in mijn wagenpark vallen straks onder de pseudo-eindheffing?
• Wat wordt de extra werkgeverslast per auto per jaar?
• Welke leasecontracten lopen door na 1 januari 2031, en vallen daarmee buiten de overgangsregeling?
• Is elektrificatie van (een deel van) het wagenpark financieel aantrekkelijker dan de heffing betalen?
• Heb ik auto’s van de zaak tussen de 16 en 25 jaar oud waarbij zowel bijtelling als pseudo-eindheffing ongunstiger kunnen uitpakken?

Grip houden begint met vooruitkijken

De pseudo-eindheffing is een nieuwe, zelfstandige werkgeverslast die los staat van de bijtelling. Eén privékilometer per maand, inclusief woon-werkverkeer, is genoeg om de heffing te activeren. Tegelijk zijn er concrete routes om de heffing te voorkomen, als je ze op tijd inzet.

Bij Dieleman Schipper kijken we niet alleen naar wat er nu speelt, maar ook naar wat er over twee jaar op je afkomt. Wil je weten welke route het beste past bij jouw situatie, of wil je de leasecontracten en het wagenpark van je medewerkers even laten doorrekenen? Neem contact opmet onze fiscalisten en belastingadviseurs. We denken graag met je mee.